财务会计的全部会计分录总结

  会计汇总结会计分录大全:
  一、资产类 现金
  1、备用金 a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)贷:库存现金、报销时:借:管理费用(等费用科目)贷:库存现金
  2、现金清查a、盈余借:库存现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:营业外收入(无法查明)其它应付款一应付X单位或个人、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:库存现金查明原因:借:管理费用(无法查明)其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)其他应收款-应收保险公司赔款贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
  3、接受捐赠借:库存现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税
  二、银行存款
  A、货款交存银行借:银行存款贷:库存现金B、提取现金借:库存现金贷:银行存款
  三、其他货币资金
  A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)贷:银行存款B、购买原材料:借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:其他货币资金-(明细)C、取得投资:借:短期投资贷:其他货币资金-(明细)
  四、应收票据
  A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)C、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应收票据
  五、应收账款
  A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷:应收账款-X公司(总价)C、发生销售折让:借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)贷:应收账款D、计提坏账准备(备抵法)借:管理费用-坏帐损失贷:坏账准备注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额 本期应提数;如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。E、发生并核销坏帐:借:坏账准备贷:应收账款 F、确认的坏帐又收回:借:应收账款同时:借:银行存款贷:坏账准备贷:应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别:A、会计:“应收账款” “其它应收款”科目余额,不论是否购销活动形成B、税法:“应收账款” “应收票据”科目余额,仅限于购销活动形成的;
  六、预付账款
  A、发生借:预付账款贷:银行存款B、付出及不足金额补付借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:预付账款银行存款(预付不足部分)注:如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
  七、存货
  1、存货取得 A、外购借:原材料(等)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应付账款(等)B、投资者投入借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:实收资本(或股本)C、非货币性交易取得(1)支付补价借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:原材料(固定资产、无形资产等)应交税金-应交增值税(销项税)银行存款(支付的不价和相关税费)(2)收到补价借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)银行存款(收到的补价)贷:原材料(等)应交税金-应交增值税(销项税)营业外收入-非货币性交易收益补价收益=补价-补价
  公允价*帐面价-补价公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得(1)支付补价借:原材料(应收账款-进项税 补价 相关税费)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应收账款银行存款(=补价 相关税费)(2)收到补价借:原材料(应收账款-进项税-补价 相关税费)银行存款(补价)贷:应收账款银行存款(相关税费)E、接受捐赠借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:待转资产价值-接受非现金资产准备银行存款(相关费用)应交税金(税费)月底:借:待转资产价值-接受非现金资产准备贷:资本公积-接受非现金资产准备处置后:借:资本公积-接受非现金资产准备贷:资本公积-其他资本公积
  2、存货日常事务 A、在途物资借:在途物资应交税金-应交增值税(进项税)贷:应付账款B、估价入帐借:原材料贷:应付账款-估价注:本月未入库增值税不得抵扣C、生产、日常领用借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料(等)D、工程领用借:在建工程(或工程物资)贷:原材料应交税金-应交增值税(进项税额转出)E、用于职工福利借:应付福利费贷:原材料应交税金-应交增值税(进项税额转出)

Author: 牛考

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